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目录

一、企业年金简介 1

二、建立企业年金的必要性 1

三、企业年金的建立流程 3

四、企业年金方案设计思路 4

五、XX养老企业年金业务优势介绍 5

一、企业年金简介

1、什么是企业年金？

企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳，按照国家规定投资运作，投资运作的收益并入企业年金基金。职工在满足退休、出国定居、死亡三者之一时，可以从本人企业年金个人帐户中一次性或分期领取。

2、建立企业年金的政策依据

《企业年金试行办法》

劳动部2004年20号令

介绍企业年金的建立条件、缴费、领取等规定

《企业年金基金管理办法》

劳动部2011年11号令 规定企业年金管理人职责、企业年金投资范围等

《关于扩大企业年金基金投资范围的通知》人社部发【2013』23号文

将银行理财产品、基础设施债权计划、信托计划、期货等投资品种加入企业年金投资范围。

《关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》财税[2009]27号 企业年金在不超过职工工资总额5%的范围内，免企业所得税。

《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》财税〔2013〕103号

1. 单位缴费部分在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。

2.个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

二、建立企业年金的必要性

1、享受国家税收优惠

财税〔2009〕27号：

企业缴费部分在上年度职工工资总额的5％内享受企业所得税税收优惠。举例：某公司上年度工资总额为1亿，建立企业年金，企业缴费比例为5%，如果企业所得税按照25%计算，则该企业可免交企业所得税125万元。