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目 录

引 言 1

第一章 总 则 3

第二章 整改管理的流程 4

第三章 整改事项的状态分类 4

第四章 整改管理职责分工 6

第五章 整改责任单位的具体实施要求 6

第六章 整改跟踪的具体实施要求 8

第七章 整改工作的评价 9

第八章 整改问责机制 10

第九章 附则 10

附表一：整改内容总览表 11

附表二：整改计划一览表 14

附表三：整改计划变更申请表 16

引 言

内部控制是现代企业管理的重要手段，是指为了保证企业业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制的目标之一为：预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，及时、准确地制定和采取纠正措施，保证企业各项生产和经营活动有序有效地进行。

为改善企业内部控制缺陷，提高企业经营管理水平，促进企业可持续发展，企业应就审计过程中发现的问题进行后续整改。

“整改”作为组织实现闭环管理的重要环节，能促进企业建立持续改进的长效机制，并是企业完善提高管理水平的机会。

审计署令第8 号《中华人民共和国国家审计准则》第一百六十三条规定：审计机关应当建立审计整改检查机制，督促被审计单位和其他有关单位根据审计结果进行整改。