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银行内部控制三道防线实务守则

说 明

第一章 总则 

第一章

第一条

**產物保险商业同业公会及**人寿保险商业同业公会（以下简称產、寿险公会）為有效协助保险业完善内部控制制度及强健企业体质，推动内部控制三道防线理念之落实，特订定本守则。

保险业关於内部控制三道防线架构之建立，应依本守则办理。

第一条

**银行商业同业公会全国联合会為有效协助银行完善内部控制制度及强健企业体质，推动内部控制三道防线理念之落实，特订定本守则。

银行关於内部控制三道防线架构之建立，应依本守则办理。

一、明订本守则之订立目的。

二、為明确规范保险业建立内部控制三道防线架构，爰参考「银行内部控制三道防线实务守则」（下称银行业条文）内容，订定本守则。

第二条

保险业应建立内部控制三道防线架构，明确釐清三道防线之权责范围，以利各单位了解其各自在保险业整体风险及控制架构所扮演之角色功能，加强风险管理及内部控制工作的沟通协调，三道防线各司其职。

银行应建立内部控制三道防线架构，明确釐清三道防线之权责范围，以利各单位了解其各自在银行整体风险及控制架构所扮演之角色功能，加强风险管理及内部控制工作的沟通协调，三道防线各司其职。参考银行业条文第二条内容，明订保险业之内部控制三道防线，应明确釐清权责范围并各司其职。