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为了规范公司的费用管理，合理控制成本，做到增收节支，根据《金融企业会计制度》、《保险公司会计制度》，结合我公司的具体情况制定本办法。
一、审批权限
（一）公司分管副总裁负责审批单笔金额在5,000元及以下的各项借款及费用开支（招待、宣传、会议等费用除外），超过此金额的，应报总裁或董事长审批。
（二）公司分管副总裁负责审批单笔金额在1,000元及以下的招待、宣传、会议等借款及费用开支，超过此金额的，应报总裁或董事长审批。
二、审批责任
（一）各部门负责人负责审查本部门各项借款及费用开支是否必要，是否经济合理，是否符合公司规定及合同规定。
（二）财务部会计负责审核借款及费用开支的各项手续是否合法、完备，其中包括借款及费用开支单证填写是否完备，原因是否清楚，原始凭证是否合法有效，手续是否齐全，应按合同支付的款项有无合同依据，开支是否超标准。
（三）财务部负责人负责审核各项借款及费用支出是否符合公司财会制度及财务预算，是否符合增收节支原则。
三、财务预算
（一）各部门应在年初制定详细的费用预算计划，由财务核算委员会审核后，报经公司领导批准后实施。
（二）各部门的费用支出必须严格的控制在预算范围以内，一般情况下不允许超支。特殊情况超支的，要写书面申请报告，列明超支的原因和金额，并报经公司领导批准。
四、审批程序
（一）借（付）款规定
1、填写借（付）款单
（1）借款人填写《借（付）款申请单》时必须清楚填写借款用途、金额等内容，并附有能够说明应支付该款项的依据，如付款通知书、协议、合同等；没有付款依据的，应写明借款理由，并经公司领导（按审批权限，下同）同意。转帐付款应提供对方单位全称、开户行、帐号等。