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培训目的
了解监管机构对内部控制的要求
了解内部控制评价的步骤
了解内部控制评价的方法
目录
监管机构对内部控制的要求
内部控制评价的步骤
沟通与问答
内部控制评价的方法
内部控制基本规范及配套指引
财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布的《内控基本规范》及配套指引构成了国内关于内控建设、评价和审计的技术框架。
2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布
2010年4月15日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布18项内部控制应用指引、内部控制评价指引和内部控
制审计指引
业内部控制
基本规范
业内部控制
应用指引
业内部控制
评价指引
业内部控制
审计指引
适用于企业、监管机构、
咨询方、鉴证机构
适用于审计师
内部控制基本规范及配套指引（续）
内控基本规范明确：
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的程。
内部控制的目的：
合理保证企业经营管理合法合规
资产安全
财务报告及相关信息真实完整
提高经营效率和效果
促进企业实现发展战略
内部控制基本规范及配套指引（续）
18个内部控制应用指引：
内部环境类（5个）
控制活动类（9个）
控制手段类（4个）
组织架构
发展战略
人力资源
业文化
社会责任
资金活动
采购业务
资产管理
销售业务
研究与开发
工程项目
担保业务
业务外包
财务报告
全面预算
合同管理
内部信息传递
信息系统
保险公司内部控制基本准则
保监会《保险公司内部控制基本准则》对内部控制作了新的解读。
前台 对直接面对市场和客户的营销及交易行为的控制活动。
以市场和客户为导向，以业务品质和效益为中心。