《保险公司内部控制基本准则》讲解（49页）PPT.rar
已下载：4 次 是否免费： 否 上传时间：2013-03-17
主要内容
一、制度丛林中的《内控准则》
三、如何理解《内控准则》
二、监管体系中的《内控准则》
四、如何执行《内控准则》
本节摘要
国际上有影响力的制度文件我国不同权威部门发布的制度文件保险监管机构发布的制度文件
国际上有影响力的制度文件
美国科索（COSO）报告1985年，美国注册会计师协会（AICPA）、美国会计协会（AAA）、财务经理人国际（FEI）、内部审计师协会（IIA）和管理会计师协会（IMA) 成立全国反舞弊财务报告委员会（NCFFR）,业界以其主席Treadway名之特雷得威委员会。科索委员会（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission，简称COSO）是特雷得威委员会前述5个发起组织的简称。
科索报告并非只是一个报告，而是其不同时期发布的多个报告的统称。主要包括：—1992年《内部控制-整合框架》（Internal Control-Integrated Framework）。报告包括实施概览、框架、对外报告和评估工具四部分。该报告得到美国审计总署和证监会的认可，404报告即以其为框架标准。—1994年发布《内部控制-整合框架》的增补本。
—2004年发布《企业风险管理——整合框架》 （Enterprise Risk Management-Integrated Framework）。该报告引发对内部控制和风险管理关系的讨论。—2006年发布《小企业财务报告内部控制指引》国际上有影响力的制度文件
英国卡德伯瑞（Cadbury）报告1994年，英格兰和威尔士特许会计师协会（ICAEW）下属的公司治理财务委员会发布《内部控制和财务报告》（业界以其主席Cadbury爵士的名字名之）。是对英国上市公司改善治理和内控的研究报告，提出了董事会实施内部控制的若干指导原则。
英国特恩布尔（Turnbull）报告1999年，ICAEW所属公司内部控制工作小组发布了《内部控制—关于联合规则的董事指南》的报告（以其主席名之）。该报告强调了董事会在公司内控有效性中的责任和内部审计的重要性，是英国上市公司改善内控的重要制度文件之一。国际上有影响力的制度文件
加拿大CoCo报告1992年，加拿大特许会计师协会(CICA)成立了控制基准委员会（The Canadian Criteria of Control Board，简称COCO委员会。
1995年10月，COCO委会员于正式发布了关于内部控制的框架性文件《控制指南》(Guidance on Control )。在随后的几年中，COCO委员会又陆续发布了一系列指导性文件，为COCO内部控制框架的应用提供了具体的操作规范。
COCO内部控制框架在一定程度上借鉴了美国的COSO内部控制框架，同时也有创新。如其内控四要素：目的（Purpose）、承诺（Commitment）、能力（Capability）、监控和学习（Monitoring and Learning）等，与COSO的5要素、8要素有显著不同。业界对COCO报告有很高的认可度。
1999年，COCO委员会发布了《评估控制指南》（Guidance on assessing Control），该指南描述了形成一份评估报告的10步程序。2004年发布《董事指南—应对董事会的风险》
一、制度丛林中的《内控准则》
三、如何理解《内控准则》
二、监管体系中的《内控准则》
四、如何执行《内控准则》
本节摘要
国际上有影响力的制度文件我国不同权威部门发布的制度文件保险监管机构发布的制度文件
国际上有影响力的制度文件
美国科索（COSO）报告1985年，美国注册会计师协会（AICPA）、美国会计协会（AAA）、财务经理人国际（FEI）、内部审计师协会（IIA）和管理会计师协会（IMA) 成立全国反舞弊财务报告委员会（NCFFR）,业界以其主席Treadway名之特雷得威委员会。科索委员会（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission，简称COSO）是特雷得威委员会前述5个发起组织的简称。
科索报告并非只是一个报告，而是其不同时期发布的多个报告的统称。主要包括：—1992年《内部控制-整合框架》（Internal Control-Integrated Framework）。报告包括实施概览、框架、对外报告和评估工具四部分。该报告得到美国审计总署和证监会的认可，404报告即以其为框架标准。—1994年发布《内部控制-整合框架》的增补本。
—2004年发布《企业风险管理——整合框架》 （Enterprise Risk Management-Integrated Framework）。该报告引发对内部控制和风险管理关系的讨论。—2006年发布《小企业财务报告内部控制指引》国际上有影响力的制度文件
英国卡德伯瑞（Cadbury）报告1994年，英格兰和威尔士特许会计师协会（ICAEW）下属的公司治理财务委员会发布《内部控制和财务报告》（业界以其主席Cadbury爵士的名字名之）。是对英国上市公司改善治理和内控的研究报告，提出了董事会实施内部控制的若干指导原则。
英国特恩布尔（Turnbull）报告1999年，ICAEW所属公司内部控制工作小组发布了《内部控制—关于联合规则的董事指南》的报告（以其主席名之）。该报告强调了董事会在公司内控有效性中的责任和内部审计的重要性，是英国上市公司改善内控的重要制度文件之一。国际上有影响力的制度文件
加拿大CoCo报告1992年，加拿大特许会计师协会(CICA)成立了控制基准委员会（The Canadian Criteria of Control Board，简称COCO委员会。
1995年10月，COCO委会员于正式发布了关于内部控制的框架性文件《控制指南》(Guidance on Control )。在随后的几年中，COCO委员会又陆续发布了一系列指导性文件，为COCO内部控制框架的应用提供了具体的操作规范。
COCO内部控制框架在一定程度上借鉴了美国的COSO内部控制框架，同时也有创新。如其内控四要素：目的（Purpose）、承诺（Commitment）、能力（Capability）、监控和学习（Monitoring and Learning）等，与COSO的5要素、8要素有显著不同。业界对COCO报告有很高的认可度。
1999年，COCO委员会发布了《评估控制指南》（Guidance on assessing Control），该指南描述了形成一份评估报告的10步程序。2004年发布《董事指南—应对董事会的风险》
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